Bausparen, Sonderfreibetrag

Im Jahr 2009 wurde die Abgeltungssteuer auf Kapitalerträge neu geregelt. Seither muss ein Prozentanteil aller Kapitalerträge als Quellensteuer (XXX 25 % plus XXX 5,5 % Solidaritätszuschlag plus gegebenenfalls Kirchensteuer) von den Geldinstituten direkt an den Fiskus überwiesen werden. Dabei gilt ein Freibetrag von XXX 801 Euro für Einzelpersonen oder XXX 1602 Euro für Ehepaare (Werte von 2017). Um die Freibeträge ihrer Kunden berücksichtigen zu können, benötigen die Institute einen Freistellungsauftrag.

Zinserträge aus einem Bausparvertrag unterliegen ebenfalls der Abgeltungssteuer. Vor der Neuregelung 2009 mussten Zinserträge aus einem Bausparvertrag in dem Jahr, in dem eine Wohnungsbauprämie ausgezahlt wurde, nicht versteuert werden. Dieser Sonderfreibetrag kann seit 2009 nicht mehr in Anspruch genommen werden. Die Wohnungsbauprämie gehört nicht zu den Kapitalerträgen und bleibt weiterhin steuerfrei.

Der Anspruch auf die Wohnungsbauprämie ist an mehrere Voraussetzungen gekoppelt. U.a.:

der Bausparer muss im Laufe des Sparjahres das 16. Lebensjahr vollendet haben
das zu versteuernde Jahreseinkommen darf bestimmte Grenzen nicht übersteigen
in der ersten 7 Jahren ist die Verwendung des Bausparvertrages an wohnwirtschaftliche Zwecke gebunden (Bausparverträge bis 31.12.2008)
Wohnungsbauprämie ist dauerhaft an wohnwirtschaftliche Zwecke gebunden (Bausparverträge ab 01.01.2009)
Bausparer, jünger als 25 Jahre, sind von der Verwendungsbindung ausgenommen

Wohnungsbausparprämie – Förderbetrag/Einkommensgrenzen

	Alleinstehende	Verheiratete
Höhe der Wohnungsbauprämie	8,8 %	8,8 %
Bemessungsgrundlage (max. geförderte Sparleistung)	512,00 Euro	1.024,00 Euro
Einkommensgrenze (max. zu versteuerndes Jahreseinkommen)	25.600,00 Euro	51.200,00 Euro

Einkommensgrenzen

Alleinstehende	rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer		nicht rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer (Beamte, Richter, Berufssoldaten)
ohne Kinder	31.124,00 Euro	28.536,00 Euro
mit Kinder	Elternteil, dem die Kinder zugeordnet werden, der andere Elternteil leistet Unterhalt	Elternteil, dem die Kinder nicht zugeordnet werden, der aber Unterhalt leistet	Elternteil, dem die Kinder zugeordnet werden, der andere Elternteil leistet Unterhalt	Elternteil, dem die Kinder nicht zugeordnet werden, der aber Unterhalt leistet
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