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Abgeltungssteuer / Kapitalertragssteuer: Unterschied zwischen den Versionen
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Abgeltungssteuer / Kapitalertragssteuer (Quelltext anzeigen)
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* '''Pauschalbesteuerung''' | * '''Pauschalbesteuerung''' | ||
Ab dem Jahr 2009 werden Zinsen, Dividenden und Kursgewinne die realisiert wurden, gleich aus welchen Anlageformen, '''pauschal mit 25 % Steuern belegt. Hierauf kommen noch der Solidaritätszuschlag von 5,5 % und ggf. die Kirchensteuer von 8% für Bayern und Baden Württemberg und 9% für die übrigen Bundesländer.''' Diese Steuer wird auch als Quellensteuer bezeichnet, da sie direkt (von der Quelle her) vom Kreditinstitut oder dem Versicherer an das Finanzamt abgeführt wird. Vorab wird jedoch der Sparerpauschbetrag von {{#var:10.1}} € für Alleinstehende und {{#var:10.2}} € für gemeinsam Veranlagte in Abzug gebracht. | :Ab dem Jahr 2009 werden Zinsen, Dividenden und Kursgewinne die realisiert wurden, gleich aus welchen Anlageformen, '''pauschal mit 25 % Steuern belegt. Hierauf kommen noch der Solidaritätszuschlag von 5,5 % und ggf. die Kirchensteuer von 8% für Bayern und Baden Württemberg und 9% für die übrigen Bundesländer.''' Diese Steuer wird auch als Quellensteuer bezeichnet, da sie direkt (von der Quelle her) vom Kreditinstitut oder dem Versicherer an das Finanzamt abgeführt wird. Vorab wird jedoch der Sparerpauschbetrag von {{#var:10.1}} € für Alleinstehende und {{#var:10.2}} € für gemeinsam Veranlagte in Abzug gebracht. | ||
Beispiel: der Zinsertrag berägt € 4000, es werden bei einem Alleinstehenden {{#var:10.1}} € in Abzug gebracht, es werden somit € 3.199 besteuert.<br /> | Beispiel: der Zinsertrag berägt € 4000, es werden bei einem Alleinstehenden {{#var:10.1}} € in Abzug gebracht, es werden somit € 3.199 besteuert.<br /> | ||
* '''Individualbeteuerung''' | * '''Individualbeteuerung''' | ||
Es ist auch eine individuelle Besteuerung möglich. Dies ist ratsam, wenn der der persönliche Steuersatz unter 25 % (entspricht für einen Alleinstehenden in etwa einem zu versteuernden Einkommen von € 15.000 und gemeinsam Veranlagten einem Einkommen von ca. € 31.000), liegt. Die Pauschalsteuer wird in voller Höhe von 25% vom Kreditinstitut oder dem Versicherer an das Finanzamt abgeführt. Der Fiskus nimmt eine Rückerstattung vor.<br /> | :Es ist auch eine individuelle Besteuerung möglich. Dies ist ratsam, wenn der der persönliche Steuersatz unter 25 % (entspricht für einen Alleinstehenden in etwa einem zu versteuernden Einkommen von € 15.000 und gemeinsam Veranlagten einem Einkommen von ca. € 31.000), liegt. Die Pauschalsteuer wird in voller Höhe von 25% vom Kreditinstitut oder dem Versicherer an das Finanzamt abgeführt. Der Fiskus nimmt eine Rückerstattung vor.<br /> | ||
'''Abgeltungssteuer''' | '''Abgeltungssteuer''' | ||
Seit 2009 ist die Abgeltungssteuer auf sog. Kapitaleinkünfte abzuführen. Diese Kapitaleinkünfte sind u.a. | :Seit 2009 ist die Abgeltungssteuer auf sog. Kapitaleinkünfte abzuführen. Diese Kapitaleinkünfte sind u.a. | ||
* Zinsen | * Zinsen | ||
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* realisierte Kursgewinne | * realisierte Kursgewinne | ||
Die Abgeltungssteuer in Höhe von 25 % zzgl. Solidaritätszuschlag wird vom Kreditinstitut einbehalten und an das Finanzamt abgeführt. | :Die Abgeltungssteuer in Höhe von 25 % zzgl. Solidaritätszuschlag wird vom Kreditinstitut einbehalten und an das Finanzamt abgeführt. | ||
'''Automatischer Abzug der Kirchensteuer''' | '''Automatischer Abzug der Kirchensteuer''' | ||
Auf die Kapitaleinkünfte wird Kirchensteuer fällig. Die Kirchensteuer wird direkt vom Kreditinstitut an das Finanzamt abgeführt. Die Information zur Religionszugehörigkeit des Kunden erhalten die Kreditinstitute vom Bundeszentralamt für Steuern in Bonn (BZSt). | :Auf die Kapitaleinkünfte wird Kirchensteuer fällig. Die Kirchensteuer wird direkt vom Kreditinstitut an das Finanzamt abgeführt. Die Information zur Religionszugehörigkeit des Kunden erhalten die Kreditinstitute vom Bundeszentralamt für Steuern in Bonn (BZSt). | ||
Im Einkommensteuergesetz § 32 d ist der rechtliche Grundlage zur Abgeltungssteuer geregelt. Es ist unbedingt darauf zu achten, dass ein korrekter Freistellungsauftrag erteilt ist und der Freibetrag in den verschiedenen Anlagenformen ausgeschöpft wird. Der Freistellungsauftrag kann jederzeit unterjährig geändert werden um den Steuerabzug zu optimieren. Zur Änderung des Freistellungsauftrages muss das Kreditinstitut schriftlich beauftragt werden. | Im Einkommensteuergesetz § 32 d ist der rechtliche Grundlage zur Abgeltungssteuer geregelt. Es ist unbedingt darauf zu achten, dass ein korrekter Freistellungsauftrag erteilt ist und der Freibetrag in den verschiedenen Anlagenformen ausgeschöpft wird. Der Freistellungsauftrag kann jederzeit unterjährig geändert werden um den Steuerabzug zu optimieren. Zur Änderung des Freistellungsauftrages muss das Kreditinstitut schriftlich beauftragt werden. | ||
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'''Gewinne aus Aktienverkäufe können steuerfrei verkauft werden''' | '''Gewinne aus Aktienverkäufe können steuerfrei verkauft werden''' | ||
Die Abgeltungssteuer wurde zum 01.01.2009 eingeführt. Für Wertpapiere, die bis Ende 2008 gekauft wurden gilt eine steuerliche Besonderheit. Gewinne aus der Veräußerung dieser Wertpapiere können heute noch steuerfrei verkauft werden. | :Die Abgeltungssteuer wurde zum 01.01.2009 eingeführt. Für Wertpapiere, die bis Ende 2008 gekauft wurden gilt eine steuerliche Besonderheit. Gewinne aus der Veräußerung dieser Wertpapiere können heute noch steuerfrei verkauft werden. | ||
Beim Aktienverkauf gilt generell das Prinzip „first in, first out“. D.h., dass Wertpapiere, die zuerst gekauft wurden als zuerst verkauft gelten. Die steuerliche Behandlung gilt dementsprechend. Konkret bedeutet dies: Wurden im Jahr 2008 200 Aktien eines DAX-Unternehmens gekauft und im Jahr 2010 weitere 100 Aktien des gleichen DAX-Unternehmens. Nun sollen 250 dieser Aktien verkauft werden, so gilt, dass 200 Aktien steuerfrei verkauft werden können und die restlichen 50 Aktien der Besteuerung nach der Abgeltungssteuer unterliegen. | :Beim Aktienverkauf gilt generell das Prinzip „first in, first out“. D.h., dass Wertpapiere, die zuerst gekauft wurden als zuerst verkauft gelten. Die steuerliche Behandlung gilt dementsprechend. Konkret bedeutet dies: Wurden im Jahr 2008 200 Aktien eines DAX-Unternehmens gekauft und im Jahr 2010 weitere 100 Aktien des gleichen DAX-Unternehmens. Nun sollen 250 dieser Aktien verkauft werden, so gilt, dass 200 Aktien steuerfrei verkauft werden können und die restlichen 50 Aktien der Besteuerung nach der Abgeltungssteuer unterliegen. | ||
Zur besseren Abgrenzung der Aktienbestände ist es zu empfehlen, die neuen Aktien in einem separaten Depot zu verwahren. | :Zur besseren Abgrenzung der Aktienbestände ist es zu empfehlen, die neuen Aktien in einem separaten Depot zu verwahren. | ||
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'''Abgeltungssteuer bei Kapitallebensversicherungen''' | '''Abgeltungssteuer bei Kapitallebensversicherungen''' | ||
Die Abgeltungssteuer in Höhe von 25 % wird fällig, wenn Kapitalerträge aus dem Versicherungsvertrag ausgezahlt werden, wenn | :Die Abgeltungssteuer in Höhe von 25 % wird fällig, wenn Kapitalerträge aus dem Versicherungsvertrag ausgezahlt werden, wenn | ||
* zum Auszahlungszeitpunkt die Vertragslaufzeit keine 12 Jahre beträgt | * zum Auszahlungszeitpunkt die Vertragslaufzeit keine 12 Jahre beträgt | ||
